Last Updated on 2025-08-06 by Tsubaki
在第一篇「來了日本工作還不會節稅嗎？～所得控除基礎篇」中，有為各位介紹所得控除的基礎常識，以及各種所得控除的項目。而這篇文章將為各位介紹有關「寄付金控除」以及「雜損控除」！
寄付金控除是與近年來大家非常耳熟能詳的「故鄉稅（ふるさと納税）」有著息息相關，來了日本工作有在繳住民稅的各位千萬不能不知道的一個小確幸！
目錄
9. 寄付金控除（故鄉稅）
只要是納稅者向國家、地方公共團體、特定公益增進法人等捐獻金錢的話，基本上超過2千円的部分將能夠申請「寄付金控除」。
另外只要是向政治活動以及認定ＮＰＯ法人或是公益法人等捐獻的金錢，可以申請「稅額控除」而非「所得控除」。
簡單來說，（ 總收入 – 所得控除 ）＝總所得，而稅金＝( 總所得 – 稅額控除 ) x 稅率 而來的。
寄付金控除的對象
也就是你捐獻的金錢接收者是什麼單位。
像是國家 、地方公共團體、公益法人、獨立行政法人、學校法人、社會福祉法人、日本紅十字會、政治捐獻等都為寄付金控除的對象。
而最近很受歡迎的「故鄉稅」則屬於地方公共團體。
故鄉稅是什麼？
故鄉税就是捐錢給某個鄉鎮後，這個鄉鎮會寄送禮品給你的一套系統。然後你所捐的金額扣掉2,000円後，會從隔年度的住民稅扣掉。
例如，我今年捐了30,000円給靜岡縣富士市，得到了24袋6入的廁所衛生紙。然後隔一年我的住民稅假設原本該繳10万円，但是因為今年捐了30,000円，因此我隔一年住民税為72,000円(100,000-30,000+2,000)，然後72,000円將會平均每個月從你薪水裡扣除6,000円（72,000円/12個月）。
這看起來好像很複雜，但其實等於是花費2,000円，將隔年所繳的住民税拿去換取其他鄉鎮的土產禮品。而拿回的土產禮品也可以從網路上挑選。（小編我今年挑了平底鍋組、菜刀組、8袋6入廁所衛生紙，總價應該也有超過1萬日幣）
之所以會有這一套故鄉税的系統，是因為現在日本在偏鄉地區的人口流失越來越嚴重，年輕人也紛紛到大都市工作，政府從居民所收取的住民税也漸漸地集中在特定的區域，導致人口較少的市鄉鎮沒有足夠的基金發展，鄉鎮及大都市的發展則越差越懸殊。因此透過這套故鄉税系統，住民税可以透過人民的意志去平均分配，或是透過鄉鎮自己的努力去吸引更多的資金。
至於如何申請故鄉税，小編有在另一篇文章跟各位介紹，有興趣可以點進去參考看看喔！
👉申請故鄉税參考：繳稅還能拿禮物？～教你如何搞定故鄉稅（ふるさと納税)】
10. 雜損控除
可能平常不太會聽到「雜損控除」這個項目。不過近年來天災愈發，或是受到竊盜等金錢損失等，都可以透過雜損控除，扣除掉一部分的稅金。
雜損控除適用對象
①納稅者本人，或是納稅者的配偶、家人（其所得金額不超過48万円）
②生活中通常必須的住宅、家具、衣類等資產
營業用的資產、畫、別墅、貴金屬等，一個超過30万円以上的東西不適用此控除。
③損害原因為下列其中一項
- 地震、風水災、冷害、雪災、落雷等異變的自然現象之災害
- 火災、火藥爆炸等，因人為的異常災害
- 害蟲等生物所造成的異常災害
- 偷竊
- 霸佔
雜損控除的損失金額
雜損控除的算法是必須要先計算「差引損失額」，而差引損失額＝損害的金額＋因災害而不得不花費的支出 – 保險金等受到補助的金額。
損害的金額則以受到損害時的時價來計算，而不是當時購買時的價格來計算的，必須要特別注意。另外建築物設備等的資產也是以折舊後的金額去計算。
如果有難以計算的損害物，可以參考國稅局的頁面【點我】，這裡有教大家如何計算難計算的損害物。
雜損控除的金額算法
雜損控除的算法有以下兩種：
- 差引損失額 – (總所得金額 x 10%)
- 差引損失額之中的災害關聯支出 – 五万円
這邊災害關聯支出的金額指的是災害發生後，為了撤去或是修整破壞部分時所花費的金錢。
計算例：
- 總所得金額200萬
- 損害金額100萬
- 災害關聯支出（不得不花費的錢）20萬
- 保險金30萬
差引損失額＝損失金額100萬+災害關聯支出20-保險金30＝90萬
雜損控除金額：
- 差引損失額90萬 – 總所得200萬 x10% = 70萬
- 災害關聯支出20萬 – 5萬 = 15萬 → 70萬>15萬，所以申請1.較有利。
總結
以上為這次跟各位介紹的所得控除項目「寄付金控除」以及「雜損控除」，其中寄付金控除與近年來成為話題的「故鄉税」是有很大關係的。故鄉税只要好好利用，也可以為自己省下不少錢～
加上近年來災害頻發，雖然說像我們在日本工作的外國人比較少有資產在日本國內，不過有資產的人一旦受到災害損失，也要記得除了保險金外有其他填補的方式喔！
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