Last Updated on 2026-03-20 by Tsubaki
大家好，我是擁有日本AFP（認證理財規劃師）證照的在日台灣人Tsubaki，287。年底將至，也快要到了結清年度帳目的時候，同時也是準備明年2月確定申告（報稅）的季節。再過不久，2026年的2月，對我來說會是以「個人事業主」身分進行的第一次確定申告。詳細的報稅流程，也許我會在未來文章中分享，但在那之前，我想把這個系列分成幾個章節，慢慢跟大家聊聊「在日本做副業，成為個人事業主」這件事。首先，這篇文章的內容主題會是 日本做副業要繳稅嗎 ？
會點開這篇文章，很可能代表你已經開始有些副業收入，也開始意識到要處理稅務這件事了。希望這篇文章的內容，能幫助到現在的你，就像曾經迷惘、搞不清楚狀況的我一樣，一步一步找到方向，少走一些歪路！
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「在日本做副業，成為個人事業主」以我個人為例
回顧我的經歷，其實從2024年之前，就已經透過旅遊部落格有了些廣告、聯盟行銷的收益，以及少少的合作案件報酬，雖然金額不大，但算是穩定成長的副業收入。
到了2024年中旬，受到宇宙眷顧，副業開始有了明顯變化。除了正式成為幾個旅遊網站的駐站作家、部落格的收入也持續增加以外，因為受到長期配合的廣告代理公司信任，開始收到固定的協調業務委託，整體副業收益大幅成長。
當時預估2025年的總收入會超過20萬日圓，這才讓我警覺必須要正式面對報稅與行政上的問題，開始一步步研究在日本經營副業所需處理的申報規定與流程。
一開始確實有點手忙腳亂，不過也多虧自己曾考過財務規劃師AFP證照跟日本會計檢定簿記3級，累積了一些基本的會計跟稅務知識，讓我能比較快釐清方向。
雖然和那些已經創業開公司的朋友相比，我目前還只是剛起步的個人事業主，但我相信一定有不少人也曾經在「要不要報稅」、「該不該申請個人事業主」這些問題上卡關。
這也是我開始寫下這系列文章的原因，希望能幫助也正在走相似路徑的你。內容主要根據我自己的經驗撰寫，並會盡可能引用日本政府的官方資料跟書面資料作為事實查核來源。不過我不是税理士或是行政書士，加上每個人的情況不同，這篇文章僅供參考，實際還是建議依據個人狀況洽詢稅務單位或專業顧問～
副業收入多少需要報稅？20萬日圓規則
很多人在開始經營副業時，第一個冒出的疑問通常是：「我有正職了，額外的收入需要報稅嗎？」，我一開始也是先想到這個問題。
常得到的答案：只要副業收入沒有超過20萬日圓，就不需要申報所得稅。乍聽之下很簡單，但實際上，這個「20萬日圓規則」只適用在「所得稅」的部分，並不代表你可以完全不用申報其他稅項1。
你可能也查到過「20万円ルール」的說法，也就是指一年內副業收入若低於20萬日圓，便可免除所得稅的確定申告。但這裡有個容易被忽略的陷阱：住民稅（地方稅）並沒有「免申報額度」這種東西。換句話說，就算副業收入只有幾千日圓，也有申報住民稅的義務2。
副業收入的申報實務與住民稅的盲點
舉例來說，如果你除了正職外，還有兼差接案或其他管道的收入，只要超過20萬日圓，就需要進行確定申告，繳納所得稅，並要選擇是以「雜所得」還是「事業所得」來計算，以及決定「青色申告」或是「白色申告」的方式來進行確定申告。這部分的申報，通常也會同時包含住民稅的資料。
不過也因為住民稅沒有「免申報額度」這種規定，因此就算沒有超過20萬日圓、不需要繳納所得稅，還是得要報住民稅。這點是很多人會忽略的，尤其當收入不高、又沒有開請求書的習慣時，更容易誤以為可以略過申報。但住民稅的資料來源除了國稅局，也可能由市區町村的資料庫掌握，與其賭一把，不如照實申報。
當然，現實中也的確有人會選擇不報，比如很多人都知道的，以現金收入為主的滑雪教練（目前已經成為了日本雪場很大的問題）。我身邊也聽過有朋友以現金或海外帳戶收款的案例，在缺乏明確稽查時確實較不易被注意到；不過從法規的角度來看，這算是一種逃漏稅的行為了。國稅局與地方政府可能不會特別花費時間跟資源去追回這些金額較小的逃漏稅案件，但若未來副業收入逐漸增加，被追查的風險也會跟著升高。特別是如果你的收入來源是日本公司居多，那麼有很大機會被查到，千萬別僥倖。
所以我的建議是：即使你副業收入不多，還是照實申報住民稅會比較安心，特別是你未來會申請永住權或是歸化。如果收入已超過20萬日圓，那所得稅與住民稅都必須一併申報。特別是當你的收入來源主要來自日本境內的公司時，這些資料基本上都逃不過稅務單位的掌握，千萬別心存僥倖。
除了所得稅和住民稅，還有消費稅嗎？
當你開始查詢副業報稅資訊時，應該多少會看到像「適格請求書發行事業者」或「免稅事業者」這類關鍵字。老實說，我當初在查資料時也曾經被搞得一頭霧水。這邊直接幫大家簡單釐清一下：如果你的副業在你的會計基準期間營業額還不到1,000萬日圓，其實可以先不用太在意這些名詞。
因為這些名詞主要是與「消費稅」的申報與繳納相關，而非所得稅或住民稅。只要你會計基準期間（通常為前前年度）的雜所得或事業所得加總起來還沒達到1,000萬日圓的門檻，就屬於「免稅事業者」，不需要申報，也不需繳納消費稅3。對大多數剛起步或是金額不大的副業來說，基本上可以不用理會這塊。
我自己就是個反面教材，當初沒搞清楚狀況，以為所有個人事業主都「一定」要申請「適格請求書發行事業者番号」，也就是俗稱的Invoice號碼（インボイス番号，開頭是T加上13位數字，很像台灣的統編）。這套制度原本是政府為了追蹤消費稅設計的，但我那時沒搞懂背景脈絡，就急著去申請了。
結果變成2025年雖然擁有了インボイス番號，感覺好像很專業、很厲害，但實際上真・的・很・麻・煩！因為只要有這組號碼，就代表你成為了「課稅事業者」，明年的確定申告除了要處理所得稅與住民稅，還得額外申報消費稅。這不只讓我得多花錢請稅務公司協助申報，也增加了開立適格請求書等行政手續，整個會計處理複雜不少。
雖然過程有點雷，但讓我對消費稅制度有更深入的了解，算是花錢但有點收穫的經驗。而且我的業主客戶可以藉此減稅，他們也開心。
不過話說回來，2026年我還是打算去申請取消適格請求書發行事業者資格，畢竟10%消費稅也是很大一筆的…汗
所以總結一下，在我有正職的情況下，額外收入需要報稅嗎？
・如果你正職以外的副業收入沒有超過20萬日圓，基本上不需要申報「所得稅」，但仍然要留意是否需要申報「住民稅」。
・如果超過了20萬日圓，就需要申報所得稅與住民稅。
・副業收入沒有超過1,000萬日圓，不需要申報消費稅。
在日本做副業相關的稅金速查（簡易對照表）
稅金種類 | 申報條件 | 備註 |
所得稅 | 年度副業所得超過20萬日圓時需申報 | 僅針對所得稅，低於20萬則免申報，但仍建議留意住民稅 |
住民稅 | 無免申報門檻，有1日圓以上就需申報 | 即使所得稅免申報，仍須主動申報住民稅，以免影響稅額計算 |
消費稅 | 會計基準期間（通常前前年度）課稅銷售額≦1,000萬為免稅事業者 | 原則上為免稅事業者，不需要申請適格請求書發行事業者資格。一旦登錄就會直接成為課稅事業者。 |
常見QA
1）「未達20萬要不要報住民稅？」→ 要。
2）「沒有交開業屆可以白色申告嗎？」→ 可以。
3）「登錄了適格請求書發行事業怎麼取消？」→ 要跟所轄稅務署提出適格請求書發行事業者的登録取消申請書，自核准日起不再為課稅事業者（提醒：取消後跟你交易的公司可能無法抵扣進項，可能影響合作）。
最後
原本只打算分享副業收入需不需要報稅，但因為牽扯太多其他必需的知識跟我個人的經驗，不小心越打越長呵呵…
不過希望這篇文章有先幫你搞清楚你所需要申報的稅金是什麼，下一篇我會來聊聊：工作簽證能不能做副業？做副業如何不被公司發現？這個主題～歡迎持續來到287的網站坐坐、留言，或是到文章下方訂閱電子報。別擔心，目前只規劃通知新文章的功能，不會有其他的垃圾郵件！
本篇文章提到的參考來源：
- 日本國稅局 「No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人」 ↩︎
- 日本小平市 稅務課 「給与所得以外の所得についての住民税の申告は必要ですか」 ↩︎
- 日本國稅局 「No.6501 納税義務の免除」 ↩︎
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