【稅金】原來 日本所得稅 這樣算！～所得稅的基礎～

大家應該都很熟悉在日本工作扣稅非常重的傳聞吧！其實大家都誤會了薪水被扣20%全部都是「 日本所得稅 」這件事情，其實魔鬼就藏在厚生年金與健康保險，它們佔的比例最重。而這些被扣的金額都會因年收高低，進而影響厚生年金、健康保險費以及 日本所得稅 的收費。

不過本篇不跟各位探討住民稅與年金，這邊先來跟各位說明日本所得稅的基礎計算，以及課稅對象，希望可以增長各位在日本的生活技能喔～

日本所得稅 的課稅方式 & 計算流程

首先，所得稅有分兩種稅金，一種是「直接稅」，另一種是「間接稅」。

由日本這個國家徵收的稅，所有納稅義務者都必須要繳一樣的稅，即為「直接稅」。「間接稅」則是我們不直接繳給政府，而是透過其他方式或消費而產生的稅金，例如消費稅，菸酒稅等。

原則上，所有在日本生活者都必須依照「申告納稅」的方式，計算收入並算出自己該繳多少稅金。但是只要是受雇者（像我一般上班族），公司都會在年末調整的時候幫你計算處理好，因此才會看到每個月薪水明細上總會被扣除所得稅這一筆錢～

不過除了直接稅和間接稅以外，還有國稅以及由地方政府所徵收的稅金「地方稅（住民稅）」。

地它是由地方政府自己決定的項目與利率。是由地方政府自己決定的項目與利率。像是住民稅的部分就是地方稅的一種，是先由地方組織計算當年的收入並計算課稅金額以後，隔年6月跟你收取稅金，又稱賦課課稅制。（※這就是為何第一年工作的人不會被扣住民稅，而是隔年6月才會開始被收住民稅，而且每一區的住民稅率都不太一樣，真的是很大一筆錢啊！）

所得稅的課稅基本

所謂的所得稅顧名思義，是以你所得收入為根據而計算來的稅金，當然所有收入多多少少都會有成本或必要的開銷，而這筆成本就可以從到手收入中扣除，也就是所得控除的部分。而扣除完以後，才會算出你應該要繳多少稅金。

計算所得稅的基本條件：

1. 個體單位：計算所得稅是由每一個個體計算，而非一戶家庭
2. 計算期間標準：每年的1月1日～12月31日之間的收入
3. 能力負擔原則：每個人被課的稅率將由每個人的負擔能力所計算（指你年收的部分）

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所得稅的計算手續

Step 1. 【課稅所得＝収入 – 經費】分類所得稅項目，並扣除經費 = 課稅所得金額

在所得稅的世界，所得 ≠ 収入，因此必須將所得扣除經費。

而所得稅計算中的第一步，需要將收入取得的方式分類10種。

Step 2. 損益通算過後，計算出課稅標準額

將收入分類完以後，下一步就是損益通算後計算「課稅標準額」。

損益通算意味著能夠將取得收入所花的經費或是虧損扣除，例如不動產或事業收入中可以扣除折舊費用。這有大幅減少課稅所得的效果（收入 – 支出 = 課稅標準額）。但是有三種支出是無法扣除的：

• 取得土地而借貸的利息
• 買賣生活用資產而產生的虧損（家具、汽車等）
• 買賣別墅、高爾夫會員證等生活非需要品而產生的虧損

損益通算完以後就可以計算課稅的標準額了。課稅標準額，就是依照「綜合課稅」或是「分離課稅」所決定的計算方法，並將綜合課稅以及分離課稅的對象個別計算出收入額。

所謂綜合所得，就是將所有項目全部加在一起，並統一稅率的方式。例如：利息所得、股息所得、不動產所得、事業所得、薪水所得、一時所得、雜所得、讓渡所得（不動產和有價證券外）。

而分離所得，是每個項目都有不同的控除方式與稅率，另外計算所得稅的方式。例如：退職所得、山林所得、讓渡所得（不動產及有價證券）。

Step 3. 課稅標準額 – 「所得控除」= 課稅所得金額

接下來就是「課稅標準額」 – 「所得控除額」=「課稅所得金額」。

這種所得控除，是因政府考慮到每個納稅者所能負擔的能力而調整的金額，總共有14種所得控除。這些都是可以合法節稅的方法，多多研究就可以省去很多税金唷！

但是要注意以下項目公司的年末調整不能幫你控除，你自己必須要做確定申告。

• 醫療費控除
• 寄附金控除（故鄉稅可用One Stop制度）
• 住宅借入金等特別控除初年度
• 雑損控除

◎ 所得稅控除詳細請參考：【稅金】來了日本工作還不會節稅嗎？～所得控除基礎篇

◎ 其他控除詳細請參考：【稅金】來了日本工作還不會節稅嗎？～寄付金控除（故鄉税）、雜損控除篇

◎ 生活必知故鄉税請參考：【教學】繳稅還能拿禮物？～教你如何搞定故鄉稅（ふるさと納税)

◎ 故鄉税最強攻略請參考：【生活】 故鄉納稅 最強攻略～樂天市場活動點數加倍再加倍

Step 4. 課稅所得金額 × 所得稅率 = 所得稅額

這個步驟是將以上分類完的項目乘以所得稅率，並計算所得稅的金額。

綜合所得稅的金額在日本是以「超過累進稅率」的方式課稅，也就是收入越高稅率越高。而分離課稅有各種不同的計算方式跟稅率，每個項目必須一一計算。

Q：常有人問Tubaki，股票買賣的利益會影響所得稅的級距 ( 稅率 ) 嗎？如果股票買賣與所得合計超過2,000萬是否會影響所得稅？

A：因買賣股票是屬於讓渡所得的部分，因此它是分離課稅，不管你是用一般口座還是特定口座都會被扣除20%左右的稅金，不會跟你上班收入一起列為計算。（畢竟你買賣股票被扣得稅有20%以上了，再扣可能會引起廣大民眾不滿）

Step 5. 所得稅額 – 稅額控除 = 最終納稅金額

總所得稅額計算完以後，其實最後還有方法可以減少所得稅，那就是「稅額控除」。扣掉以後最後得出的數字才是你最終應該繳交的納稅金額。

最具代表的兩個稅額控除就是股息控除（配當控除）以及房貸控除。

• 股息控除

只要是由法人得到的股息，全部都會被列入控除的範圍內。雖然一開始在給付配息時會先被扣掉20.315%的稅（所得+住民+復興特別），但是只要在確定申告時選擇綜合課稅的方式，就可以得以控除。

而控除金額的計算是以課稅總所得金額1,000萬區分，1,000萬以下者的股息控除為總股息的10%，而1,000萬以上者的股息控除為股息的5%。

如果已經是使用「源泉徵收的特別口座」的話，證券公司就會自動幫你清算，不需要自己再另外計算了。

• 房貸控除（住宅借入金等特別控除)

只要是借入10年以上房貸購入新房或是增建房子的話，即適用這個房貸控除。

其控除額為年末房貸餘額的1%，並在10年內都可以控除。

住宅貸款減税制度詳細介紹請參考：「住宅ローン減税制度」

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總結

• Step 1. 【所得＝収入 – 經費】分類所得稅項目，並扣除經費求得所得金額
• Step 2. 損益通算過後，計算出課稅標準
• Step 3. 課稅標準額 – 「所得控除」= 課稅所得金額
• Step 4. 課稅所得金額 × 所得稅率 = 所得稅額
• Step 5. 所得稅額 – 稅額控除 = 納稅金額

也許各位夥伴們才剛來到日本不久，公司都幫大家處理年末調整好好的，但是生活在日本其實時時刻刻都跟這些有關係，有時會遇到需要弄清楚的時候。

所以不學白不學，多多增進這類知識，說不定哪天就用的上了！特別是想要節稅的人一定要知道有什麼項目能夠控除，並要會計算能夠控除的上限有多少以免吃虧唷！

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