【投資】還是不了解 新NISA 嗎？使用舊NISA的各位看過來～

有在日本投資的各位應該大致了解NISA是什麼，以及如何使用NISA避開投資產生的稅金，那麼這次政府宣布的 新NISA 跟以往的舊NISA又有什麼不同呢？

相信還有很多人沒有搞懂，或是還有許多不了解之處。因此這篇文章，287將跟各位介紹新NISA的變更點，以及與舊NISA相較的不同之處，甚至細節再細節的地方都在這篇文章一次與各位介紹喔！

287才剛花了九牛一虎之力將NISA帳戶從別的證券搬到樂天證券，結果政府就冷不妨地宣布NISA要改制啦～～我之前做的到底是為了什麼（泣）

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NISA是什麼

NISA是日本的投資免稅帳戶，正是英文名稱為Nippon Individual Savings Account，字面上來看就是日本的個人儲蓄帳戶。此制度是參考英國ISA（Individual Savings Account）的制度而來，因此可以認知是日本版的ISA。

一般來說在日本投資股票、ETF等金融商品所得到的利益或是配j都必須付出20%前後的稅金，但是使用了這個帳戶購買的投資商品，全部會被當作非課稅對象。也就是你從投資商品所得的利益或配息都不需要被課稅。

日本在2014年開始推出「一般NISA」，以及2018年的「積立NISA」等，而後也陸續有改制，內容不免很多複雜且惱人的規則。但好消息是2024年正式啟用的「新NISA」制度變得更優秀、更簡單，幾乎可以說是不申請就等於吃虧的制度了。

推出NISA制度的背景

主要是為了提高國人投資以及儲蓄意識，保障大家退休後有老後資金，特別是2,000萬日幣（註1）大關。

據野村證券2020年統計，日本國內有1.25億人，但實際擁有股票及基金的人只有2,700萬人左右，約總人口的26%。而且其中投資人的平均年齡為61歲，70歲以上的人更是站了投資人總數的4成，不過近年來年輕人的數量有在漸漸增加的趨勢。

（287不禁覺得在日本會投資的只有老人家嗎…爆笑）

跟287的家鄉台灣相比，台灣總人口2,300萬人中，投資人有約1,200萬人，佔了總人口的52%（註2）。像是美國這種先進大國也是高達58%，你說這相較起來還差得不多嗎？

註1：2,000萬日幣大關指得是在日本退休後老後的生活需要2,000萬日幣左右才能擁有一般人的生活品質。

註2：台灣投資人統計資料來源「台灣證券交易所」

為何需要用NISA帳戶

之所以要用NISA這個避稅工具，是因為你在NISA帳戶內所有投資所生成的利益全部都不會課稅！

特別是日本對投資利益課約20%左右，想像你投資了1,800萬日幣，有天利益變成3,000萬日幣，而之間生出來的利益1,200萬日幣必須要上繳20%稅金，也就是240萬日幣，你說這不痛心嗎T_T 因此這就是為何投資人一定要使用NISA免稅工具投資的主要原因。

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新NISA 的變更

在舊制度中，只能從「一般NISA」與「積立NISA」中擇一。且一般NISA只有為期五年，總共投資額度600萬日幣；積立NISA則為期20年，總共投資額度有800萬日幣。現在新的NISA出現，不僅原本舊制度的積立與一般可以併用以外，額度還大大提升了，跟以往的舊制相較起來，這次的新NISA有非常多大幅變更之處。

統整所有重點：

• 2024年1月1日起實施新NISA
• 與舊制度可以並存（緩衝期）
• 從有期限改為無期限
• 投資額度總額達到1,800萬日幣
• 以往舊制度中的積立NISA與一般NISA投資的商品可以併用

那麼其中個別更改了什麼，咱們287繼續為各位介紹～

新NISA 從2024年1月1日開始實施

新NISA從2024年1月1日開始實施，意味著2024年1月1日以後，各位將不能再申請舊制度的「積立NISA」與「一般NISA」。

能夠與舊制度同時並存

由於有許多人擁有舊NISA，因此在切換的緩衝期間，可以同時擁有兩個帳戶，直到舊NISA的帳戶到期為止。（積立NISA為開設後20年，一般NISA為開設後5年）。

換言之，2024年以前就有在使用舊NISA投資的人是最受惠的，因為即使現在已經有使用舊NISA，新NISA所賦予的投資額度也不會改變。

對舊「積立NISA」使用者是個好消息

這次新NISA的誕生，特別是對已經使用舊積立NISA的使用者來說，絕對是個超級好的消息。

之所以是超級好消息是因為，在新制以前的所有投資額全部都可以繼續保留到積立NISA帳戶到期，若2018年以後到2023年每年投資滿額40萬，那麼你等於比別人多賺了240萬的非課稅額度。

仍需要注意的是，2024年以後就不能使用舊制度購入新的投資商品了，即使設定好自動定時定額購入基金到積立NISA中，2024年1月1日的時間點將會被取消，但你在積立NISA帳戶中的所有投資商品都可以繼續保留到帳戶到期。

以圖為例：2018年開戶以後每年都使用40萬滿額投資，到2023年總共累積了240萬日幣的投資商品在積立NISA帳戶內，這些價值240萬日幣的投資商品都可以繼續放到40年帳戶滿期的2058年結束，期間你要放置或等到漲起來賣掉都可以，且全部利益不課稅～ 然而2024年使用了新NISA以後，又擁有了1,800萬的非課稅投資額度，等於你比只有從新NISA開始的人多賺了240萬日幣的非課稅額度。

但對於舊「一般NISA」使用者可能就不是件好事

看似新NISA的誕生對舊一般NISA好像沒什麼影響，但事實上可能對你有很大影響！

特別是這兩三年投資市場非常動盪不安，若是你目前一般NISA帳戶內的投資商品是虧錢狀態，2024年後，不僅不能再繼續買進攤平，你的一般NISA帳戶5年期限一到了就會被自動轉到證券一般帳戶（需課稅帳戶）。（欸？這有什麼問題？ 別急，繼續看下去）

如此一來，你原本舊一般NISA帳戶內的投資商品取得成本，全部都會被2024年1月1日的新價格所取代，往後如果你的投資商品漲價了，你所賺得的利益將會被課稅更多，聽起來是不是糟透了…

舉例來說，2018年初原本你持有A股共120萬日幣的投資商品，結果2023年年底股價總額掉至80萬，但是剛好2023年底一般NISA的5年期到了。因此2024年1月1日你在舊一般NISA帳戶內的A股都會被迫被轉到證券一般帳戶，這時你所持有的A股取得成本會被取代為80萬日幣。意味著將來若A股回升至120萬，你必須額外繳交所得利益40萬（120萬-80萬）的稅金，也就是約8萬。

畢竟日本政府打出很多新的政策，日本人總是非常晚才會買單，所以這次制度改變的緩衝措施其實也算是一種變相獎勵先行投資者吧！

新NISA 從有期限改為永久無期限

對於還沒有NISA帳戶的人來說，有期限改成永久可能沒有多重要，但身為已經有積立NISA或一般NISA的人來說是非常值得關注的一點。

以往每個人只能從「積立NISA」或是「一般NISA」中擇一，並且積立NISA為期20年，一般NISA則為5年。要將NISA效益最大化還得好好計算額度以及年限，例如因為一般NISA只有5年，且每年120萬的額度，因此如果你開戶的當下沒有120萬資金，那麼其實這五年就是浪費的多餘的額度。但積立NISA就稍微好一點，畢竟可以累積20年，不像一般NISA只有5年，還要擔心5年後就沒有免稅額度可以投資。

新NISA的投資額度總額達1,800萬日幣

新NISA給予每個帳戶1,800萬日幣得投資上限，並已購入成本為基礎計算。

比較起舊制，一般NISA投資額度總額600萬日幣，而積立NISA投資額度則為800萬日幣，即使舊制兩個可以合併使用，也比不上新NISA的1,800萬日幣，更何況舊制還只能選擇其一。

新NISA的1,800萬額度投資商品區分兩種

第一種是舊積立NISA的投資商品，在新NISA稱做為「つみたて投資枠」，也就是「定期定額累積額度」，以下通稱「積立投資額度」。主要投資商品對象為長期定期定額且擁有分散投資、低風險的標的，主要為投資信託（基金）。

而第二種是舊一般NISA的投資商品，在新NISA稱作為「成長投資額度」。主要投資商品對象為會成長、且稍微有風險的國內外股票（包含ETF）或是投資信託。

但共通點都是，不能使用NISA投資債券ETF或是高風險的槓桿投資信託。

新NISA中個別又有區分不同上限，分別是「積立投資額度」的上限1,800萬，與「成長投資額度」的上限1,200萬。

也就是說，你可以把所有額度1,800萬全部都拿來買積立投資對象商品，但你只能買成長投資對象商品到1,200萬，其餘的600萬還是得購買積立投資對象商品，一毛錢都不可以多。不過整體的1,800萬日幣就看你自己如何分配你的投資組合了～

將新NISA帳戶內的投資商品賣掉後，投資額度會恢復

這個規定也是讓大家非常開心的一點，即使賣掉了新NISA帳戶內的投資商品，總投資額度還是會保持在1,800萬日幣。意指整個新NISA帳戶中，所有購買成本可以達到上限1,800萬，且賣掉投資商品因而減少的部分也可以在未來繼續投資。

例如你2024年買了C股200萬打算長期持有，結果2025年漲到了400萬，因此想將它賣掉賺利差。這時原本只剩1,600萬的投資額度，在你賣掉C股的時間點，投資總額又變回了1,800萬。

但為了防止投機人士濫用「投資額度可以恢復」的原則， 像是如果每個人每年短炒1,800萬重複買賣，而違背了當出開設新NISA的初衷，因此還有規定每年投資額度的上限，個別是「積立投資」的120萬與「成長投資」240萬，加總合計360萬。且恢復額度的時間為隔年開始計算，因此即使當年重複買賣多次也不會恢復剩餘的投資額度。

例如，2024年初買了D股240萬與F投資信託120萬，也就是使用完當年的投資額度，不過一生中投資額度還有1,440萬（1,800萬-360萬）。

而假設2024年中D股大漲，決定變賣賺取利益，這時2024年的投資額度不會因為你變賣了D股而恢復240萬，但你一生中的投資額度總額會從1,440萬變回1,680萬（原本剩餘額度1,440萬＋D股取得成本240萬）

新NISA 投資額度上限的1,800萬不包含利益

以購入成本計算額度，因此即使投資商品漲到月球去，你還是不用擔心你的額度爆表。

例如：我2024年買了200萬B股，結果某天B股突然漲到了1,000萬，這時不用擔心，你的投資額度還有1,600萬（上限的1,800萬-取得成本200萬）。

1,800萬的額度看似沒有很多？

怎樣樣的情況下會用完整個投資額度？

可能有些人非常有錢，在戶頭裡早就有1,800萬日幣等著他投進去新NISA了。這種情況，依照每年360萬上限的規則。他們可以每年投進360萬，並且投5年就可以達到1,800萬。

但是像我們一般工商族，儘管每個月勉勉強強存3萬，少說也要花個50年才能達到1,800萬～～（怎麼看起來1,800萬又離我更遙遠了QAQ）

唯一小缺點

使用新NISA投資損失的錢沒辦法透過「損益通算」要回稅金…畢竟政府都給你這樣免課稅的福利，當然不能給你再多啦！投資利益不給你課稅，但虧錢你可要自己負責呀～

相關話題：如果有人想問推薦的日本證券商，那麼287這邊推薦樂天證券。透過mail的介紹URL可以獲得樂天點數，歡迎下方留言信箱，或是寫信至「liu.tingyi.tw@gmail.com」索取，或是到粉絲專頁私訊喔～

本篇參考文獻：日本金融庁

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